代购行纪服务应代扣代缴的税费

行纪方接受委托方的委托,以行纪方的名义代购字库软件使用许可提供行纪服务,应代扣代缴的税费包括:增值税、企业所得税。


一、代扣代缴增值税


代扣代缴的增值税税额=结算价格÷(1+6%)×6%


法律法规依据如下:

根据《营业税改征增值税试点实施办法》第六条规定,中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外;第二十条规定,境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率。


二、代扣代缴企业所得税


代扣代缴企业所得税税额=结算价格×10%


法律法规依据如下:

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;第四条第二款规定,非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%;第十九条第(一)项规定,非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:(一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;第二十七条第(五)项规定,企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:(五)本法第三条第三款规定的所得。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条规定,非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。

根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)第七条规定,扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。

这条帮助是否解决了您的问题?
0 人参与投票
解决了
没解决